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高新技术企业税收筹划探讨

 论文栏目:高新技术论文     更新时间:2019/8/21 11:32:00   

摘要:相信杂志在当前的时代背景下,我国正在逐渐加强对于高新技术企业的扶持力度,提供了大量的优惠政策,以此来确保我国在各种高科技领域能够取得世界领先的地位,促进我国经济的健康发展。本文将针对高新技术企业的税收筹划进行重点研究,以此来帮助高新技术企业来更好地利用国家所给予的优惠政策,降低他们的经营成本,提高他们的竞争优势。

关键词相信杂志:高新技术企业;税收筹划;研究

相信杂志 经过几十年的快速发展,我国高新技术企业已经取得了重大的成果,成为了我国经济发展的重大推动力量,达到了经济结构转型的重要目的。为了能够更好地应用各种税收优惠政策,就需要结合这些企业的实际情况,来制定出更加科学的税收筹划方案,通过合理合法的途径来帮助企业减少税负支出,提高经济效益。

一、做好前期规划

相信杂志 总体上来说,做好高新技术企业的税收筹划研究是十分重要的,但是也是具有一定难度的,因此就需要提前做好规划工作。要牢牢结合现代高新技术企业发展的实际情况,来制定出更加科学的税收筹划制度,以此来确保实际工作的有效开展。首先,国家就应当发挥引导作用,要能够对一些优质的产业领域进行重点补贴,提供各项优惠政策制度。从目前世界发展的情况看来我国还需要在集成电路领域、电力电子产业、软件开发等这些重要的领域提供优惠政策扶持。在不同的领域中,由于发展现状不同以及受到国际环境的制约情况不同,因此就需要提供不同的税收优惠政策制度,这也就更加凸显出了高新技术企业做好税收筹划研究的重要性。为了确保相关工作的顺利推进,还需要由高新技术企业提前做好资质认证工作,这样才能够更好地应用国家的各项优惠政策。要提前准备好相关资料,迎接当地主管税务机关的审批以及核查工作。在这项工作的开展过程中,高新技术企业应当将主要的重点放在知识产权方面提供相应的证明材料,这也是做好税收筹划工作中不可或缺的重要环节。要保持和税务机关之间良好的沟通协作能力,及时得到相关的政策指导,如果发现有不明晰的情况,就应当立即向当地税务主管部门寻求帮助。只有更加深入地了解各项税收优惠政策,才能够确保筹划的时效性和准确性。

二、增值税小规模纳税人

(一)深入研究最新增值税条例

在高新技术企业经营发展的过程中都涉及一些高新产品的销售过程,所获得的增值税应税劳务都应当向国家相关部门缴纳增值税。但是必须明确都是增值税的征收方法,实际上也是根据不同的纳税人具有不同的情况的,主要可以分为两个方面,其一为一般纳税人,其二为小规模纳税人。划分为这两种方法的主要方式是依据企业实际经营的规模来进行确定的。对于高新技术企业来说,可以应用小规模纳税人的模式,这样能够带来的优势主要体现在税负情况会比较低。但是小规模纳税人也具有一定的缺陷,主要是体现在不能使用增值税专用发票。目前我国关于增值税征收条例方面还处在不断地完善过程中,因此高新技术企业就应当继续加强对这些制度的研究,结合自身的实际经营管理模式来确定出最优惠的税收筹划方案。企业财务管理工作人员需要保持终身学习的理念,不断地对最新的增值税条例进行深入研究。要能够掌握科学的避税方法,要利用好国家相关的优惠政策扶持来做好高新技术企业的税收筹划工作,提高整体的竞争力。

(二)关于高附加值产品的纳税

高新技术企业主要提供的是一些高附加值的产品,这些增值率可以达到60%以上。从我国目前已经正在执行的增值税条例中可以看出,将所有的增值税征收标准都划分为了3%,相比于传统的征收模式已经得到了有效降低,帮助企业发展获得了更好的优势。同时,关于小规模纳税人的标准也进行了一些细微的调整,主要体现在应税销售额有所下降,因此也需要引起高新技术企业的重视。针对高附加值产品方面能够准予抵扣的进项税额比较少。还是应当以高新技术企业的实际情况出发,查看小规模纳税人是否能够通过减轻税负的优惠方案来达到较强的收益,如果这些获得的收益不明显,甚至无法抵消由于获得这些收益的过程中而造成的成本支出,就需要采取其他方案。在高新技术企业的发展过程中有可能会涉及一些专利权的转让过程,实际上这都是一些无形资产。那么在应用现阶段的征税标准的时候,就有可能加大关于这方面的税收负担,这实际上也是不利于高新技术企业健康发展的,有可能带来一定的发展困境。因此,需要对高新技术企业的规模进行重新审视,如果是这些企业的规模比较小,可以应用小规模纳税人是一种比较合理的方案,然后降低这些企业的税负。但如果是高新技术企业的规模比较大可以优先选用一般纳税人,然后对整个企业的规模来进行分离,最终使得这些分离得到的单元能够达到小规模纳税人的标准,通过合法的方法来降低税收负担。

三、高效的利用税收优惠政策

相信杂志 (一)降低税基

目前我国应用在关于高新技术企业所得税的征收相关的政策中,可以将获得收人有关的一些合理性的支出排除在纳税范围之外。对于高新区技术企业来说,它们的广告费用以及研发费用是比较大的,如果能够将这部分剔除在纳税范围之外,因此就能够极大地获得减轻税负的优惠条件。最终帮助高新技术企业实现税后利润的最大化,所节省下来的资金,也有利于高新技术企业持续投人到研发进程中去,提高技术方面的优势,扩大国际市场竟争空间。对于一些研发费用集中性的投产初期高新技术企业,可以结合自身的发展模式和状态来选择相应的税收优惠政策条件。在现阶段的增值税纳税标准中,关于技术转让方面免征企业所得税实际上也是具有一定限制条件的,基本上纳税的标准限制在500万以下即可全部免征税额。如果是超过了500万这个标准,超过的部分就需要按照一半的税率来征收企业所得税。还应当要利用好加速折旧的方法,这是因为很多高新企业的规模比较庞大,也拥有大量的固定资产,由于技术研发的投人比较大,也就会使得部分固定资产需要进行加速折旧,这样的模式能够增加当年的费用,那么在进行纳税时就能够获得更大的优惠。从目前的情况看来,高新技术企业要做好税收筹划,应当将主要的重点放在经营范围、研发、收人等这些重要的方面进行考量。

相信杂志 (二)做好把握衡量

相信杂志 其实税收筹划工作是一项涉及众多因素的系统性工程,只有把握一定的衡量条件,采取科学性的方法,才能够使得高新技术企业尽最大的程度来享受到税收优惠政策。目前我国关于高新技术企业的认证也已经形成了比较系统性的方法,并且制定了相应的评价模式和标准。在获得了高新技术企业认证之后,就可以达到享受这些税收优惠政策条件的资格。在经过了五年的经营期之后,又需要重新进行申请。但是此时就能够获得更大程度的税收优惠政策。对于一些企业不具备高新技术企业认证资格的情况,可以通过收购已经成立了一年以上的高新技术企业,这样也能够达到享受相关优惠政策扶持。关于不同的高新技术领域,实际上关于税收方面的争取标准也是不一样的。重点扶持的集成电路行业,针对实际税负超过6%的部分,按照相关规定就可以执行即征即退的征税方法。但是如果是对于一些软件开发类企业,这1:例可以降低为3%,总之,各类不同行业的高新技术企业所享受的优惠政策是不一致的,还是应当要牢牢建立在各类企业的实际情况之上,用好符合自身标准的税收优惠政策。高新技术企业在日常核算过程中需要掌握科学的方式方法,要按照《会计法》中相关规定来进行会计核算工作。要将税务处理和会计处理进行有效的分离,注重他们之间的差异。要将各项支出的属性进行明确划分,避免一些不同的支出类型划分为统一的模式,有可能造成企业需要承担较大的征税额。要严格避免将资本性支出视为经营性支出。在高新技术企业的免税期间,需要尽量减少折旧。

四、结语

为了能够确保高新技术企业的健康发展,在激烈的国际市场竟争中获得优势地位,国家已经制定了十分优惠的各项税收政策条件。因此,高新技术企业就应当能够牢牢结合自身发展的实际情况,保持长远的眼光,尽最大的努力来做好税收筹划工作,有效地降低高新技术企业的成本支出,提高这些企业税后经济效益。但是也应该严格避免一些违法漏税的情况,要掌握合法的方式方法。

作者:杨致慧 单位:中山大学新华学院

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